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    淺析會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部的控制問題論文

    時間:2021-06-14 20:20:40 論文 我要投稿
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    淺析會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部的控制問題論文

      (一)財務(wù)信息的安全性控制

    淺析會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部的控制問題論文

      財務(wù)信息的安全控制是指采用各種方法保護數(shù)據(jù)和計算機程序,以防止數(shù)據(jù)泄密,更改或破壞,主要包括計算機的安全控制,硬件安全控制,軟件安全控制,網(wǎng)絡(luò)安全控制和病毒的防范與控制。為了防止以上情況的發(fā)生應(yīng)采取以下幾項措施:

      1.軟件質(zhì)量的控制。

      財務(wù)軟件是一種技術(shù)性能較高、兼容性很強的財務(wù)核算系統(tǒng),它不僅要求核算準確,同時還要求各業(yè)務(wù)之間相互銜接,相關(guān)數(shù)據(jù)能夠自動核對,數(shù)據(jù)備份統(tǒng)一等,因此,在軟件的質(zhì)量要求上一定保證。

      2.計算機、財務(wù)軟件安全的控制。

      計算機安全控制包括:主機、財務(wù)軟件等在使用和保管上的安全控制,計算機安裝財務(wù)軟件后,就相當于財務(wù)核算的所有帳簿,在軟件運行期間要充分滿足防火、防水、防潮、防盜等技術(shù)條件,對于每天發(fā)生的財務(wù)核算數(shù)據(jù)要及時備份磁盤、光盤等。對于備份的資料要妥善保管,不得丟失、損壞。

      3.網(wǎng)絡(luò)安全與防范病毒的控制。

      采用網(wǎng)絡(luò)板財務(wù)軟件進行財務(wù)核算時必須加強以下幾方面控制:

      (1)系統(tǒng)管理的權(quán)限設(shè)置。定崗、定員、定權(quán)限,崗位管理權(quán)限由財務(wù)負責(zé)人控制,對各種數(shù)據(jù)的讀、錄入、修改權(quán)限進行嚴格限制,把不同崗位的職責(zé)授予不同人員的操作權(quán)限。

      (2)個人密碼的設(shè)置。每一操作人員必須根據(jù)權(quán)限設(shè)置個人密碼,進入系統(tǒng)進行工作,對密碼要進行嚴密管理,避免使用易破的密碼。對存儲在網(wǎng)絡(luò)上的重要數(shù)據(jù)進行有效加密。在網(wǎng)絡(luò)中傳播數(shù)據(jù)前對相關(guān)數(shù)據(jù)進行加密。在病毒防范上要制定管理制度,無論是硬盤還是軟件都要進行經(jīng)常檢測、殺毒,要專機專用,并安裝防病毒卡和反病毒軟件等。

      (二)系統(tǒng)開發(fā)控制

      1.舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換成新系統(tǒng)。在原始的手工會計系統(tǒng)被新的電算化會計系統(tǒng)替換前,必須做好系統(tǒng)轉(zhuǎn)換的準備工作,如:到當?shù)刎斦块T申請,對舊系統(tǒng)的會計事項進行結(jié)帳、匯總、記賬等。對新系統(tǒng)需要初始數(shù)據(jù)的進行安全導(dǎo)入,手工會計系統(tǒng)與電算化會計系統(tǒng)并行運行半年,配備合適的會計人員、計算機程序員等。另外,還要考慮到企業(yè)是否適合電算化會計系統(tǒng)操作等等。

      2.人員培訓(xùn)。財務(wù)軟件的開發(fā)和使用,在技術(shù)和操作能力上都要求很高,因此在軟件開發(fā)階段就要對使用該系統(tǒng)的有關(guān)人員進行培訓(xùn)。當企業(yè)購買軟件時,也應(yīng)要求軟件開發(fā)公司對企業(yè)的財務(wù)人員進行培訓(xùn),培訓(xùn)的內(nèi)容包括:軟件的系統(tǒng)操作、財務(wù)軟件的內(nèi)部控制制度、電算化會計系統(tǒng)運行后新會計憑證及帳簿和報表等流轉(zhuǎn)程序。

      3.必須執(zhí)行國家制定的標準和規(guī)范。會計電算化系統(tǒng)的開發(fā)要求科學(xué)性、規(guī)范性、嚴密性,財政部對電算化的推廣已經(jīng)頒發(fā)了《會計電算化管理的'辦法》、《會計核算軟件基本功能規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》等標準和規(guī)范,因此,無論是開發(fā)軟件還是購買軟件,必須依據(jù)和執(zhí)行財政部制定的標準和規(guī)范。

      (三)電算化會計系統(tǒng)操作人員的控制

      電算化會計人員必須進行嚴格定位,明確規(guī)定每個崗位的職責(zé),制定和完善會計人員職能控制制度,根據(jù)需要應(yīng)設(shè)置會計主管、主管會計、出納、審計記賬、軟件維護、審查和數(shù)據(jù)分析、檔案管理等,還必須將系統(tǒng)操作人員、管理人員和維護人員不相容職務(wù)相互分離,互不兼任,以減少利用計算機舞弊的可能性發(fā)生。

      (四)會計電算化核算系統(tǒng)的操作控制

      1.數(shù)據(jù)傳送的控制。會計電算化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳送是電算化會計的優(yōu)勢,為了防止數(shù)據(jù)在傳送時發(fā)生錯誤、丟失、泄密等事故的發(fā)生,數(shù)據(jù)傳送時要按照順序、編碼進行,特別是大批量傳送,可將經(jīng)濟業(yè)務(wù)劃分為小批量傳送,接收或發(fā)出的數(shù)據(jù)部門是否準確完整、正確,一定經(jīng)過嚴格核實確認,然后進行信息反饋,每批數(shù)據(jù)的傳送要有傳送單位名稱、地點、時間、日期等記載。

      2.數(shù)據(jù)存儲的控制。為了保證會計電算化系統(tǒng)數(shù)據(jù)和信息完整的儲存、調(diào)用,企業(yè)必須對儲存數(shù)據(jù)的各種光盤、磁盤作好標號記載、登記注冊,以便業(yè)務(wù)人員和上級財政部門、審計部門檢查審計。

      3.業(yè)務(wù)發(fā)生的控制。

      在會計電算化核算前,要進行計算機的程序檢查,當發(fā)生業(yè)務(wù)時,要根據(jù)所發(fā)生業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容,對照計算機程序、財務(wù)軟件編輯。所設(shè)科目代碼,檢查其合理性、合法性、完整性、規(guī)范性。對照操作人員的口令是否準確有效。所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否符合財務(wù)軟件所規(guī)定的范圍。

      4.財務(wù)數(shù)據(jù)錄入的控制。

      會計電算化的核算,錄人數(shù)據(jù)快,處理數(shù)據(jù)能力強,一旦出現(xiàn)失誤,將給企業(yè)造成極大的影響,因此,企業(yè)要建立一整套內(nèi)部控制制度,財務(wù)人員要嚴格遵守財務(wù)規(guī)章制度,以保證財務(wù)數(shù)據(jù)的準確錄入。財務(wù)人員要控制好數(shù)據(jù)錄入的準確性,首先要控制對原始憑證進行有序排列,編制記賬憑證時必須先審核原始憑證的合法性、合理性、真實性、完整性,然后錄入正確數(shù)據(jù),編制出正確的記賬憑證,并經(jīng)過審核人員的審核后統(tǒng)一記賬。當正確的會計憑證輸出后,要嚴密簽收手續(xù),憑證傳遞時要防止丟失,保證憑證的完整性。

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