企業(yè)內(nèi)部結算模式論文參考
在當今企業(yè)中最常用的幾種結算模式可以分為：統(tǒng)收統(tǒng)支、撥付備用、結算中心、內(nèi)部銀行和財務公司。
統(tǒng)收統(tǒng)支顧名思義就是對于收入和支出進行統(tǒng)一的管理。它將企業(yè)的一切現(xiàn)金收付活動都集中于企業(yè)的財務部門，總公司使用一個銀行帳號，所有的收支都通過這個帳戶進行。在這種模式下，企業(yè)的經(jīng)營者一般具有較高的審批權，企業(yè)的資金高度集中。統(tǒng)收統(tǒng)支的結算模式有助于企業(yè)控制整體資金的進出，協(xié)調(diào)內(nèi)部的資金流轉效率，實現(xiàn)全面的平衡。但是這種方式比較古板，影響到各層次經(jīng)營的靈活性，不利于調(diào)動各部門開源節(jié)流的積極性。而且在制度的管理上欠缺一定的合理性，如果每筆進進出出的收支都要經(jīng)過財務之手，那么財務的工作量就大了很多。因此這種模式通常適用于企業(yè)規(guī)模比較小的公司，對于那些大規(guī)模，收付業(yè)務比較多的企業(yè)來說就不是很適用了。
撥付備用的結算模式相當于企業(yè)的報銷中心，相比統(tǒng)收統(tǒng)付的結算模式具有一定的靈活性。企業(yè)內(nèi)部各部門具有一定的現(xiàn)金經(jīng)營權。它是指企業(yè)按照一定的期限統(tǒng)撥給所屬分支機構和子公司一定數(shù)額的現(xiàn)金，備其使用。各部門在發(fā)生有關支出后，持相關憑證到財務部門進行審核，在批準之后，財務部門予以報銷補足備用金。這種結算方式也通常適用于那些經(jīng)營規(guī)模比較小的企業(yè)。
但是隨著企業(yè)規(guī)模的日益擴大，以上使用于小規(guī)模企業(yè)的，傳統(tǒng)的`結算方式已經(jīng)完全不能適應那些跨國大公司日常的資金收付活動。在一些大公司里面，通常會采取以下三種結算模式：結算中心、內(nèi)部銀行和財務公司。
結算中心是企業(yè)集團發(fā)展到一定階段，應企業(yè)內(nèi)部資金管理需求而生的一個內(nèi)部資金管理機構，是根據(jù)集團財務管理和控制的需要在集團內(nèi)部設立的，為企業(yè)成員企業(yè)辦理資金融通和結算，以降低企業(yè)成本提高資金使用效率的服務機構。結算中心幫助企業(yè)集中管理各分公司的現(xiàn)金收入和支出。分公司收到現(xiàn)金后就直接轉帳存入結算中心在銀行開立的帳戶。當需要資金的時候，再進行統(tǒng)一的撥付，有助于企業(yè)監(jiān)控貨幣資金的流向。
企業(yè)內(nèi)部銀行是引進商業(yè)銀行的信貸與結算職能和方式于企業(yè)內(nèi)部，萊充實和完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟核算的辦法。它在運用和發(fā)展責任會計基本功能上，將“企業(yè)管理”、“金融信貸”和“財務管理”三者融為一體。一般是將企業(yè)的自有資金和商業(yè)銀行的信貸資金統(tǒng)籌運作、在內(nèi)部銀行統(tǒng)一調(diào)劑、融通運用，通過吸納企業(yè)下屬各單位閑散資金，調(diào)劑余缺，減少資金占用，活化與加速資金周轉速度，提高資金使用效率、效益，與目標成本管理、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任制有機結合，并監(jiān)督、考核、控制和管理的辦法。
內(nèi)部銀行通常具有三大職能：結算職能、融資信貸、監(jiān)督控制職能。單單就結算職能來看，企業(yè)內(nèi)部的各種費用支出、解繳、資金調(diào)撥都運用企業(yè)內(nèi)部結算價格和相應的內(nèi)部支付手段，及時準確地進行內(nèi)部核算。相對于傳統(tǒng)模式下各單位相互經(jīng)濟往來，縮短了結算時間，尤其是那些在銀行多頭開戶，結算時間長的局面大為改善，活化了資金，減少了在途資金地占用。而且通過強化內(nèi)部結算紀律，解決了內(nèi)部資金相互拖欠的問題。
內(nèi)部銀行一般適用于具有較多責任中心的企事業(yè)單位，一般責任實體少的企事業(yè)單位和小企業(yè)是不大適用的。
財務公司是大型企業(yè)集團投資成立，為集團提供金融服務的非銀行金融機構。是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務的非銀行金融機構。它一般是集團公司發(fā)展到一定水平后，需要經(jīng)過人民銀行審核批準才能設立的。其經(jīng)營范圍主要包括：外匯、聯(lián)合貸款、報銷債券、不動產(chǎn)抵押、財務及投資咨詢等業(yè)務。集團設立財務公司是把一種完全市場化的企業(yè)與企業(yè)或銀企關系引入到集團資金管理中，使得集團各子公司具有完全獨立的財權，可以自行經(jīng)營自身的現(xiàn)金，對現(xiàn)金的使用行使決策權。另外集團對各子公司的現(xiàn)金控制是通過財務公司進行的，財務公司對集團各子公司進行專門約束，而且這種約束是建立在各自具有獨立的經(jīng)濟利益基礎上的。集團公司經(jīng)營者(或最高決策機構)不再直接干預子公司的現(xiàn)金使用和取得。
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